小規模事業者のための20%特例

小規模事業者のための20%特例 【概要】 これまで免税事業者であったものがインボイス発行事業者登録番号を取得することによって課税事業者になる場合には、その税負担・事務負担を軽減するために特例があります。インボイス制度への

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確定申告書を提出していない場合のペナルティー

期限後申告 確定申告をしていない場合には、無申告であることに自ら気づいてか、あるいは税務署からの指摘を受けるかして期限後申告をすることになるでしょう。 この場合には、無申告加算税及び延滞税が課されることになります。 無申

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国外財産調書制度/財産債務調書制度

国外財産調書制度財産債務調書制度 国外財産調書制度 【概要】 5,000万円を超える国外財産を保有する個人は、国外財産の種類、金額等を記載した調書を税務署に提出する。12月31日現在で算定し、翌年の3月15日までに提出を

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タックスヘイブン課税 管理支配基準の検討

タックスヘイブン課税、管理支配基準の検討 管理支配準とは、問題となっている海外子会社は、自らの事業を自ら管理運営しているのかどうか、という基準です。この基準を満たなければ、当該海外子会社は実体の乏しい会社であるとして、タ

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居住者非居住者、住民税との関係

所得税法上、居住者、非居住者という言葉は所得税がどの範囲で課税されるのかを決定する上で重要な概念となっています。ここで居住者とは、国内に住所を有し、又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する個人を言います(所得税法2条1

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非居住者が居住者になる時点

今なお、コロナ禍で日本に一時帰国している従業員の方の日本滞在期間は相当の長期間になっていることと思われます。その方たちの、日本税務上の居住者性はどのように考えればよいのでしょうか。 日本の所得税法では、居住者とは、国内に

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中小企業と移転価格税制

いわゆる中小企業(年間売上高20億程度)は移転価格税制による課税リスクはどの程度あるのか、どの程度対応準備しておく必要があるのでしょうか。 この問いに対しては、答える人によって回答はまちまちであり、説得力のある回答を得た

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6カ月経営管理ビザ

東京都が行っている外国人創業人材受入促進事業を利用して経営管理ビザを取得場合の手順を説明します。 本国で事業計画を作成する 東京都へ創業活動確認申請を行う 郵送不可。 持参できる人 申請人本人 公益財団法人入管協会の職員

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海外勤務者の日本社会保険の負担

海外勤務者の日本社会保険料の負担 海外子会社に転勤で勤務している従業員の給与については、海外子会社が負担をするのが通常であると思います。しかし、海外勤務者が日本の社会保険を継続するためには、派遣元の日本親会社がその海外勤

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一時帰国者の税務

海外の子会社に赴任していましたが、コロナ禍の影響で日本に帰国をしている従業員の方が多くいると思います。なかなか海外に戻ることができずにいて、すでに183日が経過している、というケースが起きていたのではないでしょうか。18

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輸出業者?であれば課税事業者選択をしましょう

海外への輸出をしている事業者は、消費税の確定申告をすることによって、消費税が還付される可能性があります。 課税事業者とは 消費税の確定申告によって消費税が還付されるのは、課税事業者のみです。免税事業者は、消費税の確定申告

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経営管理ビザ更新 事業の継続性

経営管理ビザで日本に在留している外国人の方が、ビザを更新するとき、最も重要なのは経営する会社の決算状況と言われています。事業の安定性、継続性が確保されていると認められない場合には、経営管理ビザは更新されず、当該外国人が日

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外国人が必ず知っておきたい、高額医療費制度

日本に在留している外国人の方が、絶対に知っておいた方がいい日本の社会保障制度があります。それは、1か月の医療費は最大でも約10万円が限度、ということです。 もし、大きなけがや病気をして、病院窓口で10万円以上の支払いをし

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2021年度の固定資産税・都市計画税の軽減措置

内容 中小企業者等が保有する建物や設備の2021年度の固定資産税及び都市計画税が、事業収入の減少幅に応じて減免されます。 減免を受けるためには、一定の要件を満たしたうえで、市町村に対して軽減申請を行う必要があります。 2

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帰国後に支給された賞与 外国税額控除

「個人の外国税額控除パーフェクトガイド」廣瀬壮一著は名著だと思います。長らく疑問であり寝かせていた疑問が完璧に解消されました。税務の中でもかなりマニアックであり、個人の外税控除に関係のない人には、縁のないことではあります

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香港からシンガポールへ、地域統括会社の移転

香港からシンガポールへ地域統括会社を移転する際の税務スキームをご紹介します。グループ間で株式を移転する方法として現物分配と現物出資を取り上げ、外国子会社益金不算入制度、株式分配との関係も確認します。

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外国人が受ける金銭以外による給与

海外の会社に勤務する外国人の方が日本子会社に派遣されて日本にて勤務をしている場合、この外国人の方をエキスパッツと呼ぶことがあります。エキスパッツの方の給与体系は日本人従業員の給与体系とは異なることがありますが、その代表的

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外国人が日本に入国した年度の確定申告等

今回は日本に赴任してきた外国人が日本に入国した年度の確定申告等の要否を確認していきます。どちらも、ポイントは帰国(入国)をした年度においては、当該従業員には帰国前(入国前)の非居住者の期間と帰国後(入国後)の居住者の期間

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従業員が海外へ出向した年度の年末調整・確定申告

従業員が1年以上の予定で海外へ出向した場合、又は日本に長年いた外国人が本国に帰国をする場合、出国した日の翌日から非居住者になります。この出国をした年度の年末調整、源泉徴収、確定申告について確認します。ポイントは、1つの年度の中で居住者の期間と非居住者の期間の2つのステイタスが存在することです。なお、説明の便宜上、当該従業員には給与所得のみがあり、不動産所得や株式の譲渡所得などはないものと仮定します。

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非永住者 株式譲渡所得に対する課税

日本で生活をしている外国人の方々が株式を譲渡して所得を得た場合には日本で課税されるのでしょうか? 外国人と言っても、日本税法上の位置づけは非居住者であったり、非永住者であったり、永住者であったりするでしょう。 今回は、数

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非永住者の課税される範囲

今回は、日本にいる外国人の方の多くの方が当てはまるであろう、「非永住者」の課税について確認していきます。日本人のような「永住者」と非永住者では、日本で課税される範囲が異なってきます。 非永住者とは 日本の所得税の課税対象

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外資系企業のための会計事務所の選び方

会計事務所をお探しの外資系企業様、参考にして頂けると幸いです。   税務と英語は水と油 近年の翻訳ソフトの性能向上には驚くべきものがあります。通常業務であれば、英語が話せなくても翻訳ソフトを使用すれば問題なく業務遂行でき

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日本支店の外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否

前回は、海外にて勤務する外国人の方が日本に短期出張で勤務をした場合、これに係る給与については源泉徴収が必要か、確定申告は必要か、を確認しました。 前回確認した所得税の基本原則は、下記の二つでした。 非居住者に対して国内に

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