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居住者非居住者、住民税との関係

居住者、非居住者という言葉は所得税法上のものです。日本にて所得税がどの範囲で課税されるのかを決定する上で重要な概念なっています。日本の所得税法では、居住者とは、国内に住所を有し、又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する

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非居住者が居住者になる時点

今なお、コロナ禍で日本に一時帰国している従業員の方の日本滞在期間は相当の長期間になっていることと思われます。その方たちの、日本税務上の居住者性はどのように考えればよいのでしょうか。 日本の所得税法では、居住者とは、国内に

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中小企業と移転価格税制

いわゆる中小企業(年間売上高20億程度)は移転価格税制による課税リスクはどの程度あるのか、どの程度対応準備しておく必要があるのでしょうか。 この問いに対しては、答える人によって回答はまちまちであり、説得力のある回答を得た

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6カ月経営管理ビザ

東京都が行っている外国人創業人材受入促進事業を利用して経営管理ビザを取得場合の手順を説明します。 本国で事業計画を作成する 東京都へ創業活動確認申請を行う 郵送不可。 持参できる人 申請人本人 公益財団法人入管協会の職員

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海外勤務者の日本社会保険の負担

海外子会社に転勤で勤務している従業員の給与については、海外子会社が負担をするのが通常であると思います。しかし、海外勤務者が日本の社会保険を継続するためには、派遣元の日本親会社がその海外勤務者に対して一部給与の支給を継続す

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コロナ禍での一時帰国者の税務

海外の子会社に海外赴任していましたが、コロナ禍の影響で日本に帰国をしている従業員の方が多くいると思います。なかなか海外に戻ることができずにいて、すでに183日が経過している、というケースが起きているのではないでしょうか。

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輸出業者?であれば課税事業者選択をしましょう

海外への輸出をしている事業者は、消費税の確定申告をすることによって、消費税が還付される可能性があります。 課税事業者とは 消費税の確定申告によって消費税が還付されるのは、課税事業者のみです。免税事業者は、消費税の確定申告

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経営管理ビザ更新 事業の継続性

経営管理ビザで日本に在留している外国人の方が、ビザを更新するとき、最も重要なのは経営する会社の決算状況と言われています。事業の安定性、継続性が確保されていると認められない場合には、経営管理ビザは更新されず、当該外国人が日

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コロナ関連の補助金に所得税はかかるのか?

特別定額給付金は日本に住所を持つ人全員に10万円が支給されるものですが、個人事業主であれば他にも1,000,000円(最大)の補助金があります。国から支給された補助金なのだから、この収入に対して所得税はかからないはずだと

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外国人が必ず知っておきたい、高額医療費制度

日本に在留している外国人の方が、絶対に知っておいた方がいい日本の社会保障制度があります。それは、1か月の医療費は最大でも約10万円が限度、ということです。 もし、大きなけがや病気をして、病院窓口で10万円以上の支払いをし

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2021年度の固定資産税・都市計画税の軽減措置

内容 中小企業者等が保有する建物や設備の2021年度の固定資産税及び都市計画税が、事業収入の減少幅に応じて減免されます。 減免を受けるためには、一定の要件を満たしたうえで、市町村に対して軽減申請を行う必要があります。 2

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帰国後に支給された賞与 外国税額控除

「個人の外国税額控除パーフェクトガイド」廣瀬壮一著は名著だと思います。長らく疑問であり寝かせていた疑問が完璧に解消されました。税務の中でもかなりマニアックであり、個人の外税控除に関係のない人には、縁のないことではあります

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香港からシンガポールへ、地域統括会社の移転

香港からシンガポールへ地域統括会社を移転する際の税務スキームをご紹介します。グループ間で株式を移転する方法として現物分配と現物出資を取り上げ、外国子会社益金不算入制度、株式分配との関係も確認します。

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外国人が受ける経済的利益

海外の会社に勤務する外国人の方が日本子会社に派遣されて日本にて勤務をしている場合、この外国人の方をエキスパッツと呼ぶことがあります。エキスパッツの方の給与体系は日本人従業員の給与体系とは異なることがありますが、その代表的

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外国人が日本に入国した年度の確定申告等

今回は日本に赴任してきた外国人が日本に入国した年度の確定申告等の要否を確認していきます。どちらも、ポイントは帰国(入国)をした年度においては、当該従業員には帰国前(入国前)の非居住者の期間と帰国後(入国後)の居住者の期間

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従業員が海外へ出向した年度の年末調整・確定申告

従業員が1年以上の予定で海外へ出向した場合、又は日本に長年いた外国人が本国に帰国をする場合、出国した日の翌日から非居住者になります。この出国をした年度の年末調整、源泉徴収、確定申告について確認します。ポイントは、1つの年度の中で居住者の期間と非居住者の期間の2つのステイタスが存在することです。なお、説明の便宜上、当該従業員には給与所得のみがあり、不動産所得や株式の譲渡所得などはないものと仮定します。

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非永住者 株式譲渡所得に対する課税

山口国際税務会計事務所の山口です。 日本で生活をしている外国人の方々が株式を譲渡して所得を得た場合には日本で課税されるのでしょうか? 外国人と言っても、日本税法上の位置づけは非居住者であったり、非永住者であったり、永住者

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外資系企業のための会計事務所の選び方

  会計事務所をお探しの外資系企業様、お読みください。 筆者は会計税務の業界にて15年以上の経験を有し、特に直近の5年間は外資系企業向けの会計税務サービスに従事してきたため、その基準についてはいろいろと思うところがありま

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日本支店の外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否

前回は、海外にて勤務する外国人の方が日本に短期出張で勤務をした場合、これに係る給与については源泉徴収が必要か、確定申告は必要か、を確認しました。 前回確認した所得税の基本原則は、下記の二つでした。 非居住者に対して国内に

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