消费税发票系统将于 2023 年 10 月 1 日启用。

您应该如何应对？

企业有义务纳税。
基本前提是，日本的所有企业（个体经营者和公司）基本上都有义务申报并缴纳消费税。

但是，营业额低于 1,000 万日元的企业以前从未申报过消费税。 这是因为在此之前，营业额低于或等于 1,000 万日元的企业可以免于申报消费税。 这类企业被称为免税企业。 非免税企业称为应税企业。

随着发票制度的引入，即使营业额为 1,000 万日元或以下的企业也必须申报消费税。 这意味着他们可能需要缴纳以前免缴的消费税。

消费税的计算

企业应向国家缴纳的消费税计算如下
(1) 企业销售时客户存入的消费税。

(2) 企业购买商品或服务时向卖方支付的消费税。

(3) (1) – (2) 为应缴纳的消费税金额。

如（3）所述减去的部分称为税款抵免。

示例 销售额（含税） 9,900,000 购买商品和服务（含税） 5,500,000

(1) 销售时从客户处收到的销售税：990,000 (=9,900,000*10%)

(2) 购买商品或服务时向销售方支付的消费税：550,000

(3) 应缴纳的消费税金额：440,000。

原则上必须申报并缴纳消费税 440,000 日元。

但是，如果以前是免税企业，则可以免缴 440,000 日元的税款。

发票制度开始实施的话

什么是发票制度？

在该制度下注册的企业会获得一个注册号，并获得发票。 注册企业被称为发票发行企业。
是否注册是自愿的。 只有应纳税企业才能注册。
根据特定程序，可撤销注册。
发票必须由发票开具企业开具，才有资格享受税收抵免。
如果您从未注册的企业购买商品和服务，您将处于不利地位，因为您将无法为这些商品和服务申请税款抵免。

例如：如果您是一家未注册企业，您的客户公司 A 的消费税计算会发生什么情况呢？

销售额（含税） 9,900,000 购买商品和服务（含税） 5,500,000

(1) 客户 A 因销售而存入的消费税：990,000（=9,900,000*10%）

(2) 客户 A 从贵方购买商品和服务所缴纳的营业税：550,000

(3) 客户 A 应缴纳的消费税：990,000 – ¥0 = ¥990,000

550,000 日元的税款抵免不能扣除，这对您的业务合作伙伴不利。

为确保您的供应商不处于不利地位，您应考虑是否注册发票系统。 否则，他们可能会停止与您的业务往来。

(如果您的业务伙伴是免税企业或简化纳税企业，即使您不是发票开具企业，也不会对您不利）。

免税企业会怎样？

一旦注册成为发票开具企业，即使营业额低于 1,000 万日元，也不能成为免税企业。 您必须申报并缴纳消费税。

如果您希望继续成为免税企业，则不应注册为发票开具企业。

您需要决定是注册成为发票开具企业，还是继续作为免税企业。

从免税企业购买的过渡措施

即使您从免税企业购买商品和服务，在该制度开始实施后的前六年内，也可享受以下税收减免措施

2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日：可减免 80% 的税款

2026 年 10 月 1 日至 2029 年 9 月 30 日：可减免 50%的税款

自 2029 年 10 月 1 日起：不可减免